Отчет о результатах контрольной деятельности за 2014 год

 Отчет о результатах контрольной деятельности за 2014 год

Настоящий отчёт подготовлен в соответствии с разделом 8 «Порядка осуществления контрольно-ревизионным управлением Администрации города внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок», утвержденного постановлением Администрации города № 8877 от 09.12.2013. Данные отчёта основаны на результатах проведенных контрольных мероприятий, в том числе проверок в сфере закупок.

 

Контрольно-ревизионное управление (далее-управление) является структурным подразделением исполнительно-распорядительного органа местного самоуправления городского округа город Сургут – Администрации города.

Управление создано в целях осуществления функций органа внутреннего муниципального финансового контроля.

Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации, законодательством Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, Уставом муниципального образования городской округ город Сургут, муниципальными правовыми актами города Сургута:

- Положением о контрольно-ревизионном управлении утвержденным распоряжением Администрации города № 4276 от 06.12.2013;

- Порядком осуществления внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок» утвержденного постановлением Администрации города № 8877 от 09.12.2013.

Деятельность управления по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности.

Численность управления составляет 15 штатных единиц, из них по состоянию на 31 декабря 2014 года две вакантных ставки.

В отчётном периоде контрольные мероприятия осуществлялись в структурных подразделениях Администрации города, в муниципальных учреждениях и предприятиях, а также в организациях, вне зависимости от форм собственности, получающих средства местного бюджета.

Управлением контрольные мероприятия проводились в плановом порядке согласно утвержденному Главой города Плану контрольной деятельности контрольно-ревизионного управления Администрации города Сургута на 2014 год и внепланово, согласно поручению Главы города.

 

В отчетном периоде проверено 57 организаций, в которых проведено 65 контрольных мероприятий, из них:

• ревизии финансово-хозяйственной деятельности - 12
• проверки исполнения показателей бюджетной росписи, бюджетной сметы - 2
• проверки порядка поступления и использования средств от приносящей доход деятельности - 3
• проверка полноты поступлений в бюджет города средств от использования земельных ресурсов - 1
• проверки использования бюджетных средств (субсидий) - 42, в том числе направленных:

- на выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели - 26

- на возмещение затрат на благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов - 1

- на возмещение затрат на приобретение и установку детских игровых площадок -1

- на возмещение затрат на приобретение и установку спортивных и плоскостных сооружений - 1

- на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг водоснабжения населению, проживающему в жилищном фонде с централизованным холодным водоснабжением, не соответствующим требованиям СанПиН - 2

- на возмещение недополученных доходов по содержанию жилых и нежилых помещений муниципального жилищного фонда (текущее содержание, коммунальные услуги) - 2

- на возмещение затрат по содержанию линий уличного освещения - 1

- на возмещение затрат по капитальному ремонту систем тепловодоснабжения для подготовки к осенне-зимнему периоду - 1

- на возмещение части затрат на уплату процентов по привлекаемым заемным средствам на оплату задолженности по энергоресурсам -1

- на приобретение (строительство) жилых помещений - 2

- на ремонт квартир одиноко проживающих граждан старшего поколения - 1

- на проведение капитального ремонта многоквартирного дома - 1 (внеплановая проверка совместно с правоохранительными органами)

- на реализацию целевой программы «Модернизация и реформирование жилищно-коммунального комплекса ХМАО-Югры на 2011-2013 годы и на период до 2015 года» - 1 (внеплановая проверка совместно с правоохранительными органами)

- на реализацию целевой программы «Доступная среда города Сургута на 2012-2015 годы» (ремонт объектов) - 1

• проверки использования предоставленных грантов в рамках долгосрочной целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Сургуте на 2010-2012 годы и период до 2015 года» - 3
• контрольные проверки исполнения предписаний по устранению выявленных нарушений, отмеченных в актах контрольных мероприятий - 2

 

Объём средств, охваченных контрольными мероприятиями в 2014 году, составил 8 602 839,7 тыс. рублей.

Указанный объем средств проверен выборочным методом и включает: субсидии, предоставляемые муниципальным предприятиям, управляющим компаниям и ТСЖ, а также предоставляемые гранты в рамках долгосрочной целевой программы на развитие малого и среднего предпринимательства в городе Сургуте.

Кроме того, в рамках ревизий финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий проверены собственные средства предприятий и источники их формированияне, которые не включены в указанный выше объем проверенных средств.

 

По итогам проведенных контрольных мероприятий за период деятельности объектов контроля 2011 - 2014 годы были установлены различные виды нарушений.

Общая сумма выявленных нарушений за отчетный период составила 235 114,9 тыс. рублей.

Основными видами финансовых нарушений, объединенных в группы являлись:

1. I. группа: Нарушения законодательной и нормативной правовой базы на сумму 203 968,2 тыс. рублей, выразившиеся:

• В нарушении правил ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (бюджетной) отчетности, которые привели к недостоверной информации о финансовом состоянии проверенных организаций и влияют на мнение внешних пользователей и на принятие правильных управленческих решений собственником организации, на сумму 178 817,6 тыс. рублей, из них:

- формальное (некачественное) проведение муниципальными организациями инвентаризации имущества и финансовых обязательств привело к искажению данных бухгалтерского учета и отчетности, к нарушению порядка формирования капитала и резервов, несвоевременному увеличению уставного фонда предприятий;

- признание доходов и расходов не в том отчетном периоде, в котором они имели место, несвоевременное и неполное отражение в бухгалтерском и реестровом учете данных об изменении стоимости и наличии объектов основных средств Предприятий, привело к несвоевременному отражению в учете фактов хозяйственной деятельности и как следствие к искажению отчетности;

- некорректное формирование стоимости основных средств привело к неверному определению размера амортизационных отчислений, и как следствие - к искажению данных о фактических затратах и финансовых результатах деятельности Предприятий;

- принятие к бухгалтерскому учету экономически необоснованных расходов;

- принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов, оформленных некачественно, содержащих недостоверные (неполные) сведения;

          - неправомерное принятие к бухгалтерскому учету материальных запасов, относящихся к объектам основных средств.

• В недополучении (потере дохода) в бюджет города денежных средств в сумме 20 824,0 тыс. рублей, связанных:

- с нарушением методики расчета арендной платы за пользование земельными участками, расположенными на территории города;

- с нарушением порядка определения и отчисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в доход бюджета города;

- с неприменением штрафных санкций за ненадлежащее исполнение условий договоров аренды земельных участков;

- с не озмещением арендатором расходов бюджета города по содержанию и эксплуатации муниципального имущества;

- с неправомерным направлением доходов от аренды муниципального имущества на заработную плату;

- с несоблюдением порядка установления тарифов на платные услуги.

• В нарушении порядка согласования крупной сделки с собственником имущества.
• В несоблюдении установленных законодательством норм по обязательному созданию резервов по сомнительным долгам и для оплаты отпусков сотрудникам предприятий.

• В несоблюдении норм налогового законодательства и неверное исчисление налогов в Федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации (нарушения в определении налоговой базы, приведшие к ошибкам и искажениям в начислении налогов и сборов).
• В несоблюдении норм законодательства по начислению взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

 

1. II. группа: Необоснованное использование денежных средств на сумму 23 262,4 тыс. рублей, выразившееся:

• В необоснованном получении и использовании субсидий, выделенных из средств местного бюджета муниципальным организациям и организациям других форм собственности.
• В завышении нормативных затрат (фонд оплаты труда) при расчете субсидии на выполнение муниципального задания
• В переплате бюджетных средств, из них:

          - необоснованное начисление заработной платы, выплат социального характера;

- необоснованная компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно (без предоставления соответствующих документов, оплаты проезда к нескольким местам отдыха);

- оплата расходов сверх установленных нормативов при направлении в служебные командировки (суточные, проживание, питание спортсменов, ГСМ);

- сверхнормативное отчисление взносов профсоюзной организации.

• В необоснованном расходовании средств, полученных от приносящей доход деятельности.
• В нарушениях при исполнении муниципальных контрактов (договоров), из них:

- оплата завышенных объемов работ и изделий;

- завышение стоимости выполненных работ путем применения завышенных показателей лимитированных затрат;

- нарушение исполнения условий муниципальных контрактов (договоров) на сумму 1 050,4 тыс. рублей;

- отсутствие документов, подтверждающих обоснованность принятых расходов за оказанные услуги;

- неприменение штрафных санкции за ненадлежащее исполнение условий договоров.

• Иные нарушения, в том числе недоначисленная заработная плата работникам учреждений

 

          III. группа: Неэффективное использование муниципального имущества (нерациональное использование бюджетных средств) на сумму 7 884,3 тыс. рублей, выразившееся:

• В приобретении муниципального имущества, которое длительное время хранится на складе и не используется по назначению или уже не пригодно к использованию.
• В нерациональном использовании бюджетных средств (не выполнены рекомендации организации, проводившей аттестацию рабочих мест в учреждении, по улучшению условий труда работников, вместо этого бюджетные средства направлены на компенсацию доплаты за вредные условия труда).

 

В результате проведенной работы устранены нарушений в разных формах на сумму 114 816,8 тыс. рублей, в том числе:

- возвращены средства в бюджет города	- 1 673,4 тыс. руб.;
- восстановлены денежные средства на лицевые счета учреждений	- 851,7 тыс. руб.;
- восстановлены денежные средства, удержаные с физических лиц, на расчетный счет предприятия	- 121,3 тыс. руб.;
- возвращены денежные средства проверенному предприятию контрагентами	- 2 722,6 тыс. руб.;
- возмещены денежные средства работникам учреждений	- 2 068,9 тыс. руб.;
- возмещены денежные средства населению города по результатам пересчета компенсации услуг ЖКХ	- 1 013,1 тыс. руб.;
- восстановлены документы, восстановлены в учете экономически неоправданные расходы, отнесенные на себестоимость, путем исправительных бухгалтерских проводок	- 106 365,8 тыс. руб.

 

Кроме того, в 2014 году по итогам проверок прошлых лет и проводимой управлением работы дополнительно в доход местного бюджета поступили денежные средства в сумме 3 375,7 тыс. рублей.

 

По результатам контрольных мероприятий руководителями 16 проверенных организаций применены меры дисциплинарного взыскания и материального воздействия к 75 работникам, допустившим нарушения финансовой и исполнительской дисциплины, из них:

- объявлены выговоры	- 31 чел.
- объявлены замечания	- 10 чел.
- снижен размер премирования	- 34 чел.

В адрес руководителей проверенных организаций направлены предписания для принятия мер по устранению выявленных нарушений, о возмещении необоснованно израсходованных бюджетных средств, о применении мер дисциплинарного взыскания к должностным лицам, допустившим нарушения финансовой и исполнительской дисциплины. Для сведения и принятия соответствующих управленческих решений направлены письма руководителям вышестоящих организаций (в департаменты, комитеты), заместителям главы Администрации города, курирующим соответствующее направление деятельности проверенных организаций.

По запросам правоохранительных органов (прокуратуры города Сургута, УМВД по г. Сургуту), Контрольно-счетной палаты города и согласно поручению Главы города копии актов по 5 контрольным мероприятиям направлены в их адрес.

Из анализа представляемой в управление информации об устранении нарушений и документов (копий приказов, первичных учетных и других документов) следует, что в проверенных организациях акты проверок и предписания обсуждены, разработаны планы мероприятий и ведется работа по устранению нарушений.

 

 

Начальник управления О.А. Шевелева